| 分享至： |
證監(jiān)會明確2010年年報編制、披露和審計工作,重點關注同業(yè)競爭、內幕交易、暫停和終止上市風險等問題
中國證監(jiān)會2010年12月31日發(fā)布公告，要求各上市公司和相關會計師事務所做好2010年年報編制、披露和審計工作。
與2009年年報披露要求相比，此次證監(jiān)會強化了對上市公司同業(yè)競爭、關聯(lián)交易、內幕交易、暫停和終止上市風險等問題的關注；對創(chuàng)業(yè)板公司，還要求進一步強化披露高管持股數(shù)量、禁售期限及其減持情況。
證監(jiān)會要求上市公司健全并有效執(zhí)行內控制度，在年報中披露公司財務報告內部控制制度的建立和運行情況、建立財務報告內部控制的依據(jù)，以及年內發(fā)現(xiàn)財務報告內部控制重大缺陷的具體情況；要求上市公司解決同業(yè)競爭，減少關聯(lián)交易，增強獨立性，部分披露是否因部分改制等原因存在同業(yè)競爭和關聯(lián)交易問題，如存在還需披露相應的解決措施及后續(xù)工作計劃；要求加強規(guī)范關聯(lián)方資金往來，如實披露關聯(lián)交易及關聯(lián)債務往來情況，同時完善重大資金往來的控制制度及問責機制。
在2009年年報加強披露內幕信息知情人管理制度執(zhí)行情況的基礎上，證監(jiān)會進一步要求上市公司嚴格執(zhí)行內幕信息知情人管理制度，禁止內幕交易，在2010年年報披露過程中部分披露內幕信息知情人管理制度執(zhí)行情況、本年度公司自查內幕信息知情人在影響公司股價的重大敏感信息披露前利用內幕信息買賣公司股份的情況，以及監(jiān)管部門的查處和整改情況。
而對于創(chuàng)業(yè)板上市公司，除原有“應充分披露其核心價值、風險、募集資金使用情況”的要求外，此次證監(jiān)會還強調了對退市風險的警示，同時要求創(chuàng)業(yè)板公司強化披露高管持股數(shù)量、禁售期限及其減持情況。
對于從事年報審計工作的會計師事務所，公告強調了“強化風險導向”的審計理念，具體要求包括會計師事務所應加強職業(yè)道德建設和獨立性管理，建立業(yè)務人員持有股票的登記備案制度；應完善有關業(yè)務首次承接或續(xù)約方面的核準程序以及風險評價等相關制度，不得以壓低價格等不正當方式承攬業(yè)務；應對2010年年報審計進行周密部署，在委派項目組關鍵管理人員時，充分考慮其專業(yè)勝任能力、獨立性以及時間安排；應嚴格貫徹風險導向審計理念，謹慎執(zhí)業(yè)；應加強項目質量控制工作，健全和完善復核制度；應加強總、分所的一體化管理等。
根據(jù)公告，監(jiān)管部門在2011年的會計師事務所現(xiàn)場檢查中，將結合2010年年報分析結果，重點檢查年報重大風險領域的審計執(zhí)行情況、從業(yè)人員的獨立性以及低價競爭可能引致的審計質量問題，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，將依法追責。
來源：上海證券報