證券投資基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制指導意見(征求意見稿)
時間：2012-08-21
來源：中國證券報
證券投資基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制指導意見
（征求意見稿）
第一章 總則
第一條 為了加強證券投資基金銷售機構(gòu)（以下簡稱“基金銷售機構(gòu)”）內(nèi)部控制，促進基金銷售機構(gòu)誠信、合法、有效開展基金銷售業(yè)務，保障基金投資人利益，依據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《證券投資基金銷售管理辦法》等法律法規(guī)制定本指導意見。
第二條 基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制是指基金銷售機構(gòu)在辦理基金銷售相關(guān)業(yè)務時為有效防范和化解風險，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與監(jiān)控措施而形成的系統(tǒng)。
本指導意見所稱的基金銷售機構(gòu)，是指依法辦理基金份額的發(fā)售、申購、贖回和轉(zhuǎn)換等基金銷售業(yè)務的基金管理人以及取得基金代銷業(yè)務資格的其他機構(gòu)。
為基金銷售機構(gòu)提供與基金銷售業(yè)務相關(guān)服務的服務提供商就其參與基金銷售業(yè)務的環(huán)節(jié)參照執(zhí)行。
第三條 基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制的目標
（一）保證基金銷售機構(gòu)經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則。
（二）防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行和投資人資金的安全。
（三）利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務穩(wěn)健運行。
第四條 基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制應當履行健全、有效、獨立、審慎的原則：
（一）健全性原則。內(nèi)部控制應當包括基金銷售機構(gòu)的基金銷售部門、涉及基金銷售的分支機構(gòu)及網(wǎng)點、人員，并涵蓋到基金銷售的決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免管理漏洞的存在。
（二）有效性原則。通過科學的內(nèi)控制度與方法，建立合理的內(nèi)控程序，確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。
（三）獨立性原則?；痄N售機構(gòu)內(nèi)各分支機構(gòu)、部門和崗位職責應當保持相對獨立，權(quán)責分明，相互制衡。
（四）審慎性原則。制定內(nèi)部控制應當以審慎經(jīng)營、防范和化解風險為目標。
第五條 基金銷售機構(gòu)應當建立有效的內(nèi)部控制制度,內(nèi)容至少應包括內(nèi)部環(huán)境控制、業(yè)務流程控制、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制、信息技術(shù)內(nèi)部控制和監(jiān)察稽核控制等。
第二章 內(nèi)部環(huán)境控制
第六條 基金銷售機構(gòu)應當根據(jù)各自特點和業(yè)務需要建立科學、透明的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。
第七條 基金銷售機構(gòu)應當建立包括基金產(chǎn)品、投資人風險承受能力、運營操作在內(nèi)的科學嚴密的風險評估體系,對機構(gòu)內(nèi)外部風險進行識別、評估和分析,及時防范和化解風險，保證銷售適用性原則的有效貫徹和投資人資金的安全。
第八條 基金銷售機構(gòu)應當根據(jù)各自特點建立健全相應的授權(quán)控制體系。
（一）健全內(nèi)部逐級授權(quán)制度，確保各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
（二）基金銷售機構(gòu)各業(yè)務部門、各級分支機構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務、財務、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應的職能。
（三）銷售業(yè)務和管理程序必須遵從管理層制定的操作規(guī)程，經(jīng)辦人員的每一項工作必須在其業(yè)務授權(quán)范圍內(nèi)進行。
（四）對已獲授權(quán)的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)應及時修改或取消授權(quán)。
（五）銷售業(yè)務前臺的宣傳推介和柜面操作崗位應當相互分離，銷售業(yè)務后臺的信息處理和資金處理崗位應當相互分離、相互制約，各主要環(huán)節(jié)應當分別由不同的部門（或崗位）負責，負責風險監(jiān)控和業(yè)務稽核的部門（或崗位）應當獨立于其他部門（或崗位）。
第九條 基金銷售機構(gòu)應當加強對分支機構(gòu)的管理，有效控制分支機構(gòu)的業(yè)務風險
（一）明確分支機構(gòu)的業(yè)務范圍和業(yè)務授權(quán)；
（二）統(tǒng)一制定分支機構(gòu)的標準化服務規(guī)程，提高分支機構(gòu)的服務質(zhì)量，避免差錯事故的發(fā)生。
（三）制定統(tǒng)一的交易賬戶和資金賬戶管理制度，確?？蛻粜畔⒌挠行Ч芾砗涂蛻糍Y金的安全。
（四）統(tǒng)一分支機構(gòu)的信息技術(shù)系統(tǒng)和平臺，確保信息管理的安全有效；
（五）建立清晰的報告系統(tǒng)，維護信息溝通渠道的暢通；
（六）加強對分支機構(gòu)的監(jiān)督和管理，采取業(yè)務留痕、定期核對、現(xiàn)場檢查、風險評估等方式有效控制分支機構(gòu)的風險。
第十條 基金銷售機構(gòu)應當建立科學的聘用、培訓、考評、晉升、淘汰等人力資源管理制度，確?；痄N售人員具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
（一）基金銷售機構(gòu)應當完善銷售人員招聘程序，明確資格條件，審慎考察應聘人員。
（二）基金銷售機構(gòu)應當建立員工培訓制度，通過培訓、考試等方式，確保員工理解和掌握相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。員工培訓應當符合基金行業(yè)自律機構(gòu)的相關(guān)要求，培訓情況應當記錄并存檔。
（三）基金銷售機構(gòu)應當加強對銷售人員的日常管理，建立管理檔案，對銷售人員行為、誠信、獎懲等方面進行記錄。
（四）基金銷售機構(gòu)應當建立科學合理的銷售績效評價體系,健全激勵約束機制。
第十一條 基金銷售機構(gòu)應建立有效的內(nèi)部控制，防止商業(yè)賄賂、不正當交易行為和洗錢行為的發(fā)生。
第十二條 基金銷售機構(gòu)應當制訂切實有效的應急應變措施,建立危機處理機制和程序，制定應急計劃，保障意外事件發(fā)生時公司業(yè)務的迅速恢復。
第十三條 公司應當定期評價內(nèi)部控制的有效性,根據(jù)市場環(huán)境、新的技術(shù)應用和新的法律法規(guī)等情況,適時改進。
第三章 業(yè)務流程控制
第一節(jié) 銷售決策流程控制
第十四條 基金銷售機構(gòu)應當自覺遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)則，建立科學的銷售決策機制。
基金銷售機構(gòu)總部應在科學、客觀研究評價基礎(chǔ)上對本機構(gòu)的總體銷售策略、網(wǎng)點設置、基金產(chǎn)品、激勵政策、合作的服務提供商做出決策，分支機構(gòu)及銷售人員應嚴格執(zhí)行機構(gòu)總部作出的銷售決策。
第十五條 基金銷售機構(gòu)應當對其銷售分支機構(gòu)的整體布局、規(guī)模發(fā)展和技術(shù)更新等進行統(tǒng)一規(guī)劃，對分支機構(gòu)的選址、投入與產(chǎn)出進行嚴密的可行性論證。
第十六條 基金代銷機構(gòu)應當建立科學的基金產(chǎn)品評價體系，審慎選擇所銷售的基金產(chǎn)品，對基金產(chǎn)品的基本情況進行持續(xù)的跟蹤和關(guān)注，并定期形成基金產(chǎn)品評價報告?zhèn)洳椤?br/> 第十七條 基金銷售機構(gòu)選擇的合作服務提供商應當符合監(jiān)管部門的資質(zhì)要求，并建立完善的合作服務提供商選擇標準和業(yè)務流程，充分評估相關(guān)風險，明確雙方權(quán)利義務。
合作的服務提供商主要包括基金銷售支付結(jié)算機構(gòu)和基金銷售資金賬戶開立銀行等。
第十九條 基金銷售機構(gòu)的重大決策過程應留有書面記錄，供監(jiān)察稽核部門及監(jiān)管機關(guān)等單位核查。
第二節(jié) 銷售業(yè)務執(zhí)行流程控制
第二十條 基金銷售機構(gòu)應當按照國家有關(guān)法律法規(guī)及銷售業(yè)務的性質(zhì)和自身特點嚴格制定管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊,明確揭示不同業(yè)務環(huán)節(jié)可能存在的風險點并采取控制措施。
第二十一條 基金銷售機構(gòu)應制定完善的基金銷售業(yè)務基本規(guī)程，對開戶、銷戶、資料變更等賬戶類業(yè)務，認購、申購、贖回、轉(zhuǎn)換等交易類業(yè)務及繼承、捐贈、司法強制措施等被動接受類業(yè)務做出規(guī)定。
（一）業(yè)務基本規(guī)程應對重要業(yè)務環(huán)節(jié)實施有效復核，確保重要環(huán)節(jié)業(yè)務操作的準確性。
（二）按照法律法規(guī)和招募說明書規(guī)定的時間辦理基金銷售業(yè)務，對于投資人交易時間外的申請均作為下一交易日交易處理。
（三）建立完善的交易記錄制度，保持申請資料原始記錄和系統(tǒng)記錄一致，保證客戶信息準確性、完整性，每日交易情況應當及時核對并存檔保管。
（四）開通自助式前臺服務的基金銷售機構(gòu)應建立完善的營銷管理和風險控制制度，確保投資人獲得必要服務并保證銷售資金的安全。
（五）基金銷售機構(gòu)應在交易被拒絕或確認失敗時主動通知投資人。
第二十二條 基金銷售機構(gòu)應制定完善的基金銷售業(yè)務賬戶管理制度，確保各類賬戶的開立和使用符合法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)則，保證基金銷售資金的安全和賬戶的有序管理。
第二十三條 基金銷售機構(gòu)應制定完善的資金清算流程，確保基金銷售資金的清算與交收的安全性、及時性和高效性，保證銷售資金的清算與交收工作順利進行。
（一）嚴格管理資金的劃付，將贖回、分紅及認申購不成功的相應款項直接劃入投資人開戶時指定的銀行賬戶。投資人申請贖回時要求變更指定銀行賬戶的，銷售機構(gòu)應對申請變更人的有效身份進行核實，并記錄申請變更人的基本信息及申請變更的時間、地點、賬戶信息，同時作為異常交易處理。
（二）明確基金銷售機構(gòu)總部與各分支機構(gòu)、基金注冊登記機構(gòu)、托管銀行以及相關(guān)合作服務提供商的資金清算流程；
（三）嚴格按照投資人與各基金銷售機構(gòu)及基金管理人之間約定的時間進行資金劃付，超過約定時間的資金應當作為異常交易處理；
（四）銷售機構(gòu)的分支機構(gòu)應當將當日的全部基金銷售資金于同日劃往總部統(tǒng)一的基金銷售專戶，實現(xiàn)日清日結(jié)。
第二十四條 基金銷售機構(gòu)應當制定客戶服務標準，對服務對象、服務內(nèi)容、服務程序等業(yè)務進行規(guī)范。
（一）宣傳推介活動應當遵循誠實信用原則，不得有欺詐、誤導投資人的行為；
（二）遵循銷售適用性原則，關(guān)注投資人的風險承受能力和基金產(chǎn)品風險收益特征的匹配性；
（三）及時準確地為投資人辦理各類基金銷售業(yè)務手續(xù)，識別客戶有效身份，嚴格管理投資人賬戶。
（四）在投資人開立基金交易賬戶時，向投資人提供《投資人權(quán)益須知》，保證投資人了解相關(guān)權(quán)益；
（五）為基金份額持有人提供良好的持續(xù)服務，保障基金份額持有人有效了解所投資基金的相關(guān)信息；
（六）基金代銷機構(gòu)同時銷售多只基金時，不得有歧視性宣傳推介活動和銷售政策；
（七）明確投資人投訴的受理、調(diào)查、處理程序。
第二十五條 基金銷售機構(gòu)應當加強對宣傳推介材料制作和發(fā)放的控制，宣傳推介材料應當事先經(jīng)基金管理人的督察長檢查，并報中國證監(jiān)會審核。宣傳推介材料及《投資人權(quán)益須知》由總部統(tǒng)一制作，分支機構(gòu)、合作的服務提供商不得自行制作宣傳推介材料及《投資人權(quán)益須知》，未經(jīng)授權(quán)不得發(fā)放宣傳推介材料及《投資人權(quán)益須知》。
第二十六條 基金銷售機構(gòu)關(guān)于基金銷售業(yè)務的信息揭示應由總部統(tǒng)一組織、審核和發(fā)布?；痄N售機構(gòu)分支機構(gòu)、合作的服務提供商未經(jīng)授權(quán)不得擅自進行信息披露。
第二十七條 基金銷售機構(gòu)制定《投資人權(quán)益須知》，內(nèi)容至少應當包括：
（一）《證券投資基金法》規(guī)定的基金份額持有人的權(quán)利；
（二）基金銷售機構(gòu)提供的服務內(nèi)容和收費方式；
（三）投資人辦理基金業(yè)務流程；
（四）基金分類、評級等的基本知識以及投資風險提示；
（五）向基金銷售機構(gòu)、自律組織以及監(jiān)管機構(gòu)的投訴方式和程序；
（六）基金銷售機構(gòu)聯(lián)絡方式及其他需要向投資人說明的內(nèi)容。
第二十八條基金代銷機構(gòu)與基金管理人應在代銷協(xié)議中對向基金持有人提供持續(xù)服務事宜作出明確約定，持有投資人聯(lián)系方式等資料信息的一方應承擔持續(xù)服務責任。但基金銷售機構(gòu)至少應向基金注冊登記機構(gòu)提供基金份額持有人姓名、身份證號碼、基金賬號等資料。
第二十九條 基金銷售機構(gòu)應當建立完備的客戶投訴處理體系。
（一） 設立獨立的客戶投訴受理和處理協(xié)調(diào)部門或者崗位；
（二）向社會公布受理客戶投訴的電話、信箱地址及投訴處理規(guī)則；
（三）準確記錄客戶投訴的內(nèi)容，所有客戶投訴應當留痕并存檔，投訴電話應當錄音；
（四）評估客戶投訴風險，采取適當措施，及時妥善處理客戶投訴；
（五）根據(jù)客戶投訴總結(jié)相關(guān)問題，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務風險，完善內(nèi)控制度。
第三十條 基金銷售機構(gòu)應當建立嚴格的基金份額持有人信息管理制度和保密制度，及時維護更新基金份額持有人的信息，基金份額持有人的信息應當嚴格保密，防范投資人資料被不當運用。
基金份額持有人信息的維護和使用應當明確權(quán)限并留存相關(guān)記錄。
第三十一條 基金銷售機構(gòu)應當建立異常交易的監(jiān)控、記錄和報告制度，重點關(guān)注基金銷售業(yè)務中的異常交易行為。
（一） 反洗錢相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的異常交易；
（二） 投資人頻繁開立、撤銷賬戶的行為；
（三） 投資人短期交易行為；
（四） 基金份額持有人變更銀行賬戶的行為；
（五） 違反銷售適用性原則的交易；
（六） 超過約定時間進行資金劃付的行為；
（七） 其他應當關(guān)注的異常交易行為。
第三十二條 基金銷售機構(gòu)應建立完善的檔案管理制度，妥善保管相關(guān)業(yè)務資料。賬戶類資料和特殊業(yè)務類資料在基金份額持有人賬戶無基金份額之日起保存期不少于十五年，交易類資料保存期不少于十五年。
第四章 會計系統(tǒng)內(nèi)部控制
第三十三條 基金銷售機構(gòu)應當依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)制定相關(guān)財務制度和會計工作操作流程，并針對各個風險控制點建立嚴密的會計系統(tǒng)控制。
第三十四條 基金銷售機構(gòu)應將自有資產(chǎn)與投資人資產(chǎn)分別設賬管理，建立完善的自有資產(chǎn)與投資人資產(chǎn)的管理辦法，明確規(guī)定其各自的用途和資金劃撥的嚴格控制程序。
第三十五條 基金銷售機構(gòu)應建立嚴格的制度，規(guī)范財務收支行為，確保各項費用報酬的收取符合法律法規(guī)的規(guī)定及銷售合同、代銷協(xié)議或合作協(xié)議的約定，并對收取的各項費用報酬開局相應的發(fā)票或支付確認。
第三十六條 基金銷售機構(gòu)應當采取適當?shù)臅嬁刂拼胧?，?guī)范基金清算交收工作，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時準確的完成資金清算，確保投資人資產(chǎn)的安全。
第三十七條 基金銷售機構(gòu)內(nèi)部每日完成各銷售網(wǎng)點與基金銷售總部的信息與資金的對賬；外部定期完成與客戶和基金注冊登記機構(gòu)的信息與資金的對賬。
第五章 信息技術(shù)內(nèi)部控制
第三十八條 基金銷售機構(gòu)應當嚴格按照中國證監(jiān)會關(guān)于基金銷售業(yè)務信息管理平臺的技術(shù)指引建立信息技術(shù)內(nèi)部控制制度，確保信息管理平臺的安全高效運行。
第三十九條 基金銷售機構(gòu)應當在內(nèi)部建立完整的信息管理體系，設置必要的信息管理崗位，信息技術(shù)負責人和信息安全負責人不能由同一人兼任，對重要業(yè)務環(huán)節(jié)應當實行雙人雙崗。
第四十條 基金銷售機構(gòu)應當通過嚴格的授權(quán)制度、崗位責任制度、門禁制度、內(nèi)外網(wǎng)分離制度等管理措施,確保系統(tǒng)安全運行。
第四十一條 信息技術(shù)開發(fā)、運營維護、業(yè)務操作等人員必須相互分離，信息技術(shù)開發(fā)、運營維護等技術(shù)人員不得介入實際的業(yè)務操作。
第四十二條 基金銷售機構(gòu)應對信息數(shù)據(jù)實行嚴格的管理,保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實和完整,并能及時、準確地傳遞；嚴格計算機交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序,并堅持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗制度。
第四十三條 系統(tǒng)數(shù)據(jù)應當逐日備份并異地妥善存放，系統(tǒng)運行數(shù)據(jù)中涉及基金投資人信息和交易記錄的備份應當在不可修改的介質(zhì)上保存十五年。
第四十四條 基金銷售機構(gòu)應當制定業(yè)務連續(xù)性計劃和災難恢復計劃并定期組織演練。
第六章 監(jiān)察稽核控制
第四十五條 基金銷售機構(gòu)應設立專門的監(jiān)察稽核部門或崗位，就基金銷售業(yè)務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨立的履行監(jiān)察、評價、報告、建議職能。
第四十六條 監(jiān)察稽核人員應當忠于職守，廉潔自律，依法稽核，客觀公正，對于發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為、異常交易情況或者重大風險隱患應當向基金銷售機構(gòu)管理層報告。
第四十七條 遇有如下重大問題，基金銷售機構(gòu)的監(jiān)察稽核負責人應及時向中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告:
（一）基金銷售機構(gòu)違規(guī)使用基金銷售專戶；
（二）基金銷售機構(gòu)挪用投資人資金或基金資產(chǎn)；
（三）基金銷售中出現(xiàn)的其他重大違法違規(guī)行為。
第四十八條 基金銷售機構(gòu)應當將客戶投訴及處理情況按照監(jiān)管部門的要求進行報告。
第七章 附 則
第四十九條 中國證監(jiān)會及授權(quán)機構(gòu)有權(quán)對基金銷售機構(gòu) 內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進行處罰，基金銷售機構(gòu)應當將內(nèi)部控制制度報中國證監(jiān)會備案。
第五十條 中國證監(jiān)會在對基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督時，會充分考慮各基金銷售機構(gòu)內(nèi)外環(huán)境的因素及其自身特點，對基金銷售機構(gòu)內(nèi)部控制做出實事求是的評價。
第五十一條 本指導意見由中國證監(jiān)會負責解釋。
第五十二條 本指導意見自 年 月 日起施行。